Was ist doppelte Haushaltsführung?

Eine doppelte Haushaltsführung liegt vor, wenn Sie aus beruflichen Gründen neben Ihrem Hauptwohnsitz eine Zweitwohnung am Beschäftigungsort unterhalten müssen. Das Finanzamt erkennt die dadurch entstehenden Mehraufwendungen als Werbungskosten an, sofern bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind.

Voraussetzungen für die steuerliche Anerkennung

• Die doppelte Haushaltsführung muss beruflich veranlasst sein
• Sie müssen einen eigenen Hausstand außerhalb des Beschäftigungsortes führen
• Der Hauptwohnsitz muss Ihr Lebensmittelpunkt sein
• Sie müssen sich finanziell am Haupthaushalt beteiligen
• Die Zweitwohnung muss sich in der Nähe Ihrer ersten Tätigkeitsstätte befinden

Absetzbare Kosten im Detail

Unterkunftskosten

Die Kosten für Ihre Zweitwohnung können Sie bis zu einem Höchstbetrag von 1.000 € pro Monat (im Inland) bzw. 2.000 € pro Monat (im Ausland ab 2026) absetzen. Dazu gehören:

• Kaltmiete und Nebenkosten (Strom, Heizung, Wasser)
• Rundfunkbeitrag und Internetkosten
• Zweitwohnungsteuer
• Kosten für Garagenstellplätze
• Renovierungs- und Instandhaltungskosten

Familienheimfahrten

Für Fahrten zwischen Zweitwohnung und Hauptwohnsitz können Sie wöchentlich eine Heimfahrt geltend machen. Die Berechnung erfolgt mit der Entfernungspauschale von 0,30 € pro Kilometer der einfachen Entfernung. Anders als bei normalen Arbeitswegen gibt es hier keinen jährlichen Höchstbetrag.

Verpflegungsmehraufwand

In den ersten drei Monaten nach Bezug der Zweitwohnung können Sie Verpflegungspauschalen ansetzen. Für 2026 gelten folgende Sätze:

Umzugs- und Einrichtungskosten

Die Kosten für Ihren Umzug zur Zweitwohnung können Sie vollständig als Werbungskosten absetzen. Für Einrichtungsgegenstände gilt eine Sonderregelung:

• Gegenstände bis 800 € (ohne Mehrwertsteuer) sind sofort und vollständig absetzbar
• Teurere Gegenstände müssen über die Nutzungsdauer abgeschrieben werden
• Für Möbel beträgt die Nutzungsdauer üblicherweise 13 Jahre

Praxisbeispiele zur Berechnung

Beispiel 1: Berufseinsteiger in München

Beispiel 2: Projektarbeit mit Verpflegungsmehraufwand

Häufig gestellte Fragen

Tipps zur Maximierung Ihrer Steuerersparnis

Dokumentation ist entscheidend

Sammeln Sie systematisch alle Belege: Mietvertrag, Nebenkostenabrechnungen, Umzugsrechnungen und Kaufbelege für Einrichtungsgegenstände. Führen Sie ein Fahrtenbuch oder notieren Sie zumindest die Heimfahrten mit Datum.

Nutzen Sie die ersten drei Monate

Der Verpflegungsmehraufwand in den ersten drei Monaten kann mehrere hundert Euro ausmachen. Dokumentieren Sie Ihre Anwesenheitszeiten am Beschäftigungsort genau, um die Pauschalen optimal ausschöpfen zu können.

Prüfen Sie alternative Fahrtmöglichkeiten

Bei Heimfahrten können Sie zwischen Entfernungspauschale und tatsächlichen Kosten wählen. Bei Nutzung öffentlicher Verkehrsmittel mit teuren Tickets kann der Nachweis der tatsächlichen Kosten vorteilhafter sein.

Einrichtung clever planen

Kaufen Sie Einrichtungsgegenstände möglichst einzeln unter 800 € (ohne MwSt.), damit Sie diese sofort vollständig absetzen können. Eine teurere Couch für 1.200 € müssten Sie über 13 Jahre abschreiben, zwei Sessel für je 600 € sind sofort absetzbar.