Zumutbare Belastung Rechner 2025
Berechnungsergebnis
Was ist die zumutbare Belastung?
Die zumutbare Belastung ist ein Eigenanteil, den Sie bei außergewöhnlichen Belastungen selbst tragen müssen, bevor das Finanzamt eine steuerliche Entlastung gewährt. Sie wird von der Summe Ihrer außergewöhnlichen Belastungen abgezogen. Nur der übersteigende Betrag kann steuermindernd geltend gemacht werden.
Prozentsätze der zumutbaren Belastung
| Familienstand | bis 15.340 € | 15.341 – 51.130 € | über 51.130 € |
|---|---|---|---|
| Ledig ohne Kinder | 5% | 6% | 7% |
| Verheiratet ohne Kinder | 4% | 5% | 6% |
| Mit 1-2 Kindern | 2% | 3% | 4% |
| Mit 3+ Kindern | 1% | 1% | 2% |
Berechnungsverfahren seit 2017
Der Bundesfinanzhof hat entschieden, dass die zumutbare Belastung stufenweise berechnet werden muss. Das bedeutet:
Beispielrechnung:
Ein verheiratetes Paar mit 2 Kindern und 60.000 € Jahreseinkommen:
- Erste Stufe: 15.340 € × 2% = 306,80 €
- Zweite Stufe: (51.130 – 15.340) € × 3% = 1.073,70 €
- Dritte Stufe: (60.000 – 51.130) € × 4% = 354,80 €
- Zumutbare Belastung gesamt: 1.735,30 €
Außergewöhnliche Belastungen – Beispiele
Folgende Kosten können als außergewöhnliche Belastungen geltend gemacht werden:
- Krankheitskosten: Arztkosten, Medikamente, Hilfsmittel, Kur- und Rehabilitationskosten
- Pflegekosten: Kosten für häusliche oder stationäre Pflege
- Beerdigungskosten: Kosten für Bestattung und Grabpflege
- Unterhaltsleistungen: Unterhalt an bedürftige Personen
- Scheidungskosten: Anwalts- und Gerichtskosten bei Scheidung
- Katastrophenschäden: Schäden durch Naturkatastrophen
Steuerliche Auswirkung
Nur der Betrag Ihrer außergewöhnlichen Belastungen, der die zumutbare Belastung übersteigt, mindert Ihr zu versteuerndes Einkommen. Die Steuerersparnis hängt von Ihrem persönlichen Steuersatz ab.
Rechtliche Grundlage
Die zumutbare Belastung ist in § 33 Absatz 3 des Einkommensteuergesetzes (EStG) geregelt. Die aktuelle Berechnungsmethode basiert auf dem Bundesfinanzhof-Urteil vom 19.01.2017 (Az. VI R 75/14), das eine stufenweise Berechnung vorschreibt.