حاسبة ضريبة التصرفات العقارية
احسب ضريبة التصرفات العقارية (RETT) بنسبة 5% على أي عقار في المملكة العربية السعودية، مع مراعاة جميع الإعفاءات والحالات الخاصة وفق اللائحة التنفيذية الجديدة
حاسبة ضريبة التصرفات العقارية
تحديد سريع لقيمة العقار:
حالات الإعفاء — حدد ما ينطبق على تصرفك:
📊 تفاصيل الحساب
كيف تسدد الضريبة خطوة بخطوة
إجراءات السداد وفق اللائحة التنفيذية لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك
تسجيل الدخول إلى منصة هيئة الزكاة
ادخل إلى بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك الإلكترونية بحسابك النفاذ الوطني الموحد، ثم اختر خدمة “ضريبة التصرفات العقارية”.
إدخال بيانات العقار والتصرف
أدخل رقم الصك، المساحة، الموقع، نوع التصرف، وقيمة العقار. في حالة الإعفاء، قدّم المستندات الداعمة كعقد الهبة أو وثيقة التركة.
التحقق من القيمة والحساب التلقائي
تحتسب المنصة الضريبة تلقائياً بنسبة 5% من قيمة التصرف، أو تعرض صفر ريال في حالات الإعفاء مع بيان السبب.
سداد الضريبة
يجب السداد خلال 30 يوماً من تاريخ التصرف عبر قنوات الدفع الإلكترونية المتاحة (سداد، بطاقات بنكية). في حالة بيع عقارات على الخارطة، يكون السداد عند التوثيق لدى كاتب العدل.
الحصول على شهادة السداد
بعد إتمام الدفع، تصدر شهادة سداد ضريبة التصرفات العقارية تُقدم لكاتب العدل لاستكمال التوثيق ونقل الملكية الرسمي.
حالات الإعفاء من الضريبة
الحالات المعفاة كلياً أو جزئياً وفق النظام الجديد النافذ منذ أبريل 2025
توزيع التركة
التصرف عند توزيع التركة بين مستحقيها وفق أحكام الشريعة الإسلامية معفى بالكامل دون أي شروط إضافية.
هبة للأقارب حتى الدرجة الثالثة
تشمل الزوج/الزوجة والأقارب حتى الدرجة الثالثة. الشرط: عدم إعادة التصرف في العقار لمدة 3 سنوات من تاريخ الهبة مع توثيقها.
الجهات الحكومية والنفع العام
نقل العقارات إلى الوزارات والجهات الحكومية، أو لمشاريع الاستخدام العام كالمستشفيات والمدارس والمساجد معفى بالكامل.
الوقف والجمعيات الخيرية
التحويل إلى وقف مسجل رسمياً، أو التبرع لجمعية خيرية مرخصة من وزارة الموارد البشرية والتنمية الاجتماعية.
الاندماج والاستحواذ
التصرفات الناتجة عن اندماج أو استحواذ بين شركات. الشرط: عدم التصرف في الحصص العقارية لمدة 5 سنوات بعد الاندماج.
نزع الملكية والبيع القسري
التصرفات الناشئة عن نزع ملكية للمنفعة العامة، أو البيع القسري بموجب أمر قضائي نهائي معفاة من الضريبة.
الطرح العام الأولي (IPO)
التصرفات العقارية المرتبطة بطرح الشركات للاكتتاب العام الأولي أو تداول الأوراق المالية المدرجة في السوق المالية السعودية (تداول).
تنفيذ الوصية الشرعية
التصرف في العقار تنفيذاً لوصية شرعية موثقة رسمياً بما لا يتجاوز الثلث المقرر شرعاً.
مقارنة أنواع التصرفات العقارية
هل تخضع للضريبة؟ ومن يدفع؟ — دليل سريع لأكثر الحالات شيوعاً
| نوع التصرف | خاضع للضريبة؟ | الملزم بالسداد | موعد السداد | ملاحظة |
|---|---|---|---|---|
| بيع مباشر | نعم — 5% | البائع (المتصرف) | 30 يوماً من تاريخ البيع | تُحتسب على كامل قيمة البيع قبل أي خصم |
| هبة لأقارب حتى الدرجة 3 | معفى بشروط | الواهب | — | شرط عدم إعادة التصرف 3 سنوات |
| هبة لطرف ثالث | نعم — 5% | الواهب | 30 يوماً | تُحتسب على القيمة السوقية العادلة |
| توزيع التركة | معفى | — | — | معفى كلياً بين مستحقي الإرث |
| مقايضة عقارية | نعم — 5% | كل طرف عن عقاره | 30 يوماً | كل طرف يدفع 5% على قيمة ما قدّمه |
| نقل حصص شركة عقارية | بشروط | المتصرف | 30 يوماً من توقيع العقد غير المشروط | تفرض إذا تجاوزت نسبة النقل 30% خلال 3 سنوات |
| حق انتفاع أكثر من 50 سنة | نعم — 5% | المتصرف | 30 يوماً | تُحتسب على أعلى القيمتين: السوقية أو المتفق عليها |
| تحويل إلى وقف | معفى | — | — | يشترط أن يكون الوقف مسجلاً رسمياً |
| نقل من/إلى جهة حكومية | معفى | — | — | يشمل الوزارات والمؤسسات الحكومية |
| عقارات على الخارطة | نعم — 5% | البائع | عند التوثيق لدى كاتب العدل | تُفرض عند توثيق عقد البيع النهائي |
أمثلة عملية محسوبة
سيناريوهات حقيقية لمساعدتك على فهم كيفية تطبيق الضريبة
مستجدات نظام ضريبة التصرفات العقارية
المراحل التنظيمية الرئيسية لضريبة التصرفات العقارية في المملكة
أكتوبر 2020 — إطلاق الضريبة
صدر الأمر الملكي رقم (أ/84) بفرض ضريبة التصرفات العقارية بنسبة 5% كبديل عن ضريبة القيمة المضافة على العقارات.
2020-2024 — التطبيق واللوائح الأولى
صدرت اللائحة التنفيذية الأولى وبدأ التطبيق الفعلي مع إصدار عدد من التوضيحات والتعديلات التدريجية.
أكتوبر 2024 — نظام جديد
نُشر نظام ضريبة التصرفات العقارية الجديد في الجريدة الرسمية (أم القرى) بتاريخ 11 أكتوبر 2024، مع توسيع الإعفاءات وإضافة حالات جديدة كالـ IPO والبيع القسري.
مارس 2025 — اللائحة التنفيذية الجديدة
أصدرت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك اللائحة التنفيذية للنظام الجديد في 24 مارس 2025 مع شرح تفصيلي لآليات الحساب وحالات الإعفاء.
9 أبريل 2025 — النفاذ الكامل
بدأ تطبيق النظام الجديد واللائحة التنفيذية المحدثة بشكل كامل على جميع التصرفات العقارية في المملكة.
الغرامات والعقوبات
تجنّب الغرامات — اعرف مواعيد السداد وعواقب التأخر
| المخالفة | الغرامة | ملاحظة |
|---|---|---|
| التأخر في سداد الضريبة بعد 30 يوماً | 5% من الضريبة غير المسددة عن كل شهر تأخير | تُحتسب من اليوم الأول بعد انتهاء المهلة |
| الإخلال بشروط الإعفاء | الضريبة كاملة + غرامة التأخير | مثل: بيع عقار الهبة قبل مرور 3 سنوات |
| التصريح بقيمة أقل من السوق | إعادة التقييم + فرق الضريبة + غرامة | للهيئة حق إعادة التقدير وفق القيمة السوقية العادلة |
| عدم تقديم المستندات المطلوبة | غرامة مالية تحددها الهيئة | يحق للهيئة مضاعفة الغرامة عند التكرار خلال 3 سنوات |
| التصرف الصوري أو المخفي | الضريبة الكاملة + غرامات مضاعفة | للهيئة تجاوز الاتفاقيات الصورية وتقدير القيمة الحقيقية |
الأسئلة الأكثر شيوعاً
إجابات على الاستفسارات الأكثر تكراراً حول ضريبة التصرفات العقارية
المراجع
- المملكة العربية السعودية. (2024). نظام ضريبة التصرفات العقارية. الجريدة الرسمية (أم القرى)، الصادرة بتاريخ 11 أكتوبر 2024، بموجب الأمر الملكي رقم (أ/84). هيئة الخبراء بمجلس الوزراء.
- هيئة الزكاة والضريبة والجمارك. (2025). اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة التصرفات العقارية. الصادرة بموجب قرار مجلس إدارة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، ونافذة اعتباراً من 9 أبريل 2025. الرياض: المملكة العربية السعودية.
- PricewaterhouseCoopers (PwC). (2025). Saudi Arabia: New RETT Implementing Regulations. Middle East Tax Alerts, May 2025. منشور على: pwc.com/m1/en/services/tax.
- Ernst & Young (EY). (2025). Saudi Arabia issues Real Estate Transaction Tax Implementing Regulations. EY Global Tax Alert, 15 May 2025. منشور على: ey.com.
- DLA Piper. (2024). Final Real Estate Transaction Tax Law Published in Saudi Arabia. Gulf Tax Insights, December 2024. منشور على: dlapiper.com.
- AlGhazzawi & Partners Law Firm. (2025). Real Estate Transaction Tax Law: Key Features and Analysis. منشور على: ghazzawilawfirm.com، يونيو 2025.
- هيئة الزكاة والضريبة والجمارك. (2025). صفحة نظام ضريبة التصرفات العقارية الرسمية. مسترجع من: zatca.gov.sa/ar/RulesRegulations/Taxes/Pages/RETTRegulation.aspx