¿Qué son las Retenciones?

Las retenciones son cantidades que el pagador debe descontar del importe total y enterar al SAT. Funcionan como pagos provisionales o definitivos de impuestos.

Existen dos tipos principales:

• Retención de ISR: Se aplica sobre el subtotal sin IVA
• Retención de IVA: Se calcula como 2/3 del IVA trasladado

Régimen RESICO

Las personas físicas en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) están sujetas a una retención del 1.25% de ISR cuando prestan servicios o venden bienes a personas morales.

Esta retención aplica sobre el subtotal sin incluir IVA y funciona como pago provisional del ISR anual.

Actividades Profesionales

Los prestadores de servicios profesionales independientes (honorarios) están sujetos a una retención del 10% de ISR.

Esta retención se aplica sobre el monto total del servicio, excluyendo el IVA trasladado.

Arrendamiento de Inmuebles

Los ingresos por arrendamiento están sujetos a una retención del 20% de ISR sobre el subtotal.

Adicionalmente, puede aplicar retención de IVA del 2/3 cuando el arrendador sea persona física.

Cálculo de IVA

El IVA en México tiene las siguientes tasas vigentes:

• 16%: Tasa general aplicable en todo el país
• 8%: Tasa reducida para la región fronteriza norte
• 0%: Para productos de canasta básica y exportaciones

Marco Legal

Las retenciones se fundamentan en:

• Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR)
• Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA)
• Resolución Miscelánea Fiscal vigente
• Código Fiscal de la Federación